ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
31 декабря 2010 г. № 100
Об исчислении и уплате налогов с физических лиц
Изменения и дополнения:
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 марта 2012 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/25082 от 20.03.2012 г.) <W21225082>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 июля 2012 г. № 29 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/26320 от 24.08.2012 г.) <W21226320>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 декабря 2012 г. № 44 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/26783 от 15.01.2013 г.) <W21326783>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2014 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28446 от 19.03.2014 г.) <W21428446> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 22 марта 2014 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 18 июня 2014 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2014 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28446 от 19.03.2014 г.) <W21428446> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 22 марта 2014 г. и 18 июня 2014 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 июня 2014 г. № 29 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/28847 от 11.07.2014 г.) <W21428847>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 8 декабря 2014 г. № 40 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/29390 от 20.12.2014 г.) <W21429390>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 марта 2015 г. № 4 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/29872 от 11.05.2015 г.) <W21529872>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 марта 2016 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/30854 от 18.04.2016 г.) <W21630854> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 21 апреля 2016 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2016 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 марта 2016 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/30854 от 18.04.2016 г.) <W21630854> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 21 апреля 2016 г. и 1 июля 2016 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2017 г. № 3 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/31807 от 22.02.2017 г.) <W21731807>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 августа 2017 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/32368 от 29.08.2017 г.) <W21732368>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 апреля 2018 г. № 11 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/33126 от 18.05.2018 г.) <W21833126>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 апреля 2019 г. № 22 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/34295 от 05.07.2019 г.) <W21934295>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 мая 2020 г. № 10 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/35488 от 12.06.2020 г.) <W22035488>;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2021 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36617 от 03.05.2021 г.) <W22136617> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 7 мая 2021 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2021 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2021 г. № 9 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/36617 от 03.05.2021 г.) <W22136617> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 7 мая 2021 г. и 1 июля 2021 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 августа 2021 г. № 31 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37073 от 23.08.2021 г.) <W22137073> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 25 августа 2021 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 30 ноября 2021 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 августа 2021 г. № 31 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37073 от 23.08.2021 г.) <W22137073> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 25 августа 2021 г. и 30 ноября 2021 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) <W22237661> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июня 2022 г. и 1 октября 2022 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) <W22237661> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г. и 1 июня 2022 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 октября 2022 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 февраля 2022 г. № 6 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/37661 от 28.02.2022 г.) <W22237661> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 2 марта 2022 г.,1 июня 2022 г. и 1 октября 2022 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) <W22339966> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июня 2023 г., 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) <W22339966> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г. и 1 июня 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) <W22339966> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г., 1 июня 2023 г. и 1 июля 2023 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 января 2024 г.;
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2023 г. № 13 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39966 от 12.05.2023 г.) <W22339966> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 17 мая 2023 г., 1 июня 2023 г., 1 июля 2023 г. и 1 января 2024 г.
На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить:
1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):
по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 1;
по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, согласно приложению 2;
1.2. формы:
справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц согласно приложению 3;
реестра врученных извещений согласно приложению 5;
сведений о принятых от физических лиц суммах налога на недвижимость и (или) земельного налога согласно приложению 6;
извещения на уплату подоходного налога с физических лиц согласно приложению 8;
извещения на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость согласно приложению 9;
извещения на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма согласно приложению 11;
извещения на уплату (доплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 12;
уведомления об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 13;
уведомления о начале осуществления (прекращении) ремесленной деятельности согласно приложению 14;
уведомления о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц согласно приложению 15.
2. Утвердить Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц (прилагается).
3. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц, справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, а также сведения о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, которые в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу Закона Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. № 174-З «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», подлежат представлению за последний налоговый период 2010 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.
31. Извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога формируется по всем объектам налогообложения, принадлежащим физическому лицу.
Налоговым органом физическому лицу может вручаться извещение на уплату физическими лицами транспортного налога, налога на недвижимость и земельного налога, содержащее расчет налога и иные сведения, необходимые для уплаты налога, по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения в случае вручения такого извещения:
на сумму налога, исчисленного за предыдущие налоговые периоды;
при установлении объектов налогообложения, налог по которым ранее не исчислен;
при установлении обстоятельств (в том числе при поступлении в налоговый орган сведений), в связи с которыми сумма налога, исчисленная по одному или нескольким конкретным объектам налогообложения и отраженная в ранее направленном физическому лицу извещении, подлежит изменению.
4. Признать утратившими силу:
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2 «Об утверждении Инструкции о порядке организации работы налоговых органов по обеспечению учета плательщиков налога на недвижимость и земельного налога, правильного исчисления, полной и своевременной уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 53, 8/15766);
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 января 2008 г. № 3 «О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 40, 8/18087);
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 апреля 2008 г. № 47 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 120, 8/18815);
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 декабря 2008 г. № 113 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 27, 8/20203);
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 23 апреля 2009 г. № 40 «О внесении изменения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 119, 8/20902);
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 февраля 2010 г. № 5 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 9 января 2007 г. № 2» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 56, 8/21981);
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26 марта 2010 г. № 23 «Об утверждении формы справки, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства (родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги) или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном им для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела, установлении порядка ее выдачи и внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 95, 8/22179);
пункт 19 приложения 23 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010 г. № 82 «Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 6, 8/23125).
5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
Министр | В.Н.Полуян |
| Приложение 1 к постановлению |
Форма
УНП* |
|
|
| В инспекцию Министерства по налогам | |||||||
Идентификационный номер |
| и сборам (далее – инспекция МНС) | |||||||||
(согласно документу, |
| по _____________________________________ | |||||||||
удостоверяющему личность) |
| (наименование района, города, района в городе) | |||||||||
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
| Управление (отдел) по работе с плательщиками по** ___________________________________ | |||||||
|
|
|
| (наименование района) | |||||||
|
|
|
|
| |||||||
|
| Код инспекции МНС |
|
| |||||||
|
|
| (управления (отдела) |
|
| ||||||
|
| ________________________________________ | |||||||||
|
| (должность, подпись, инициалы, фамилия | |||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
Признак внесения изменений |
|
|
|
|
| ||||||
и (или) дополнений в налоговую |
| (число) | (месяц) | (год) |
| ||||||
декларацию (расчет) |
|
|
|
|
| ||||||
(пометить Х) |
|
|
|
|
|
Декларация представляется
лично, почтой, через представителя
(ненужное зачеркнуть)
______________________________
* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
** Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.
*** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц
за |
| год (в белорусских рублях) |
| (четыре цифры года) |
|
_____________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)
_____________________________________________________________________________
(вид документа, удостоверяющего личность, серия (при наличии), номер)
_____________________________________________________________________________
(наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)
_____________________________________________________________________________
(почтовый индекс, место жительства
_____________________________________________________________________________
согласно документу, удостоверяющему личность,
_____________________________________________________________________________
или иному документу, подтверждающему место жительства)
номер телефона: дом. _______________ раб. _______________ моб. ___________________
РАЗДЕЛ I
СВЕДЕНИЯ О НАЛИЧИИ ПРАВА НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
1. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с получением доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок / налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами (ненужное зачеркнуть) сумма*
_____________________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
2. Стандартные налоговые вычеты.
Прошу предоставить стандартные налоговые вычеты в связи с тем, что:
2.1. месячный доход, подлежащий налогообложению, не превышает законодательно установленный размер дохода** и в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):
01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;
______________________________
* По выбору плательщика указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг или налоговый вычет в размере 20 процентов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами, без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен налоговым агентом. По аналогии заполняется пункт 7 настоящего раздела.
** Размер дохода определен подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.
2.2. имею несовершеннолетних детей и (или) иждивенцев* __________________________
(указываются
_____________________________________________________________________________
сведения о детях (сын, дочь, месяц и год рождения) и (или)
_____________________________________________________________________________
иждивенцах (категории иждивенцев, месяц, год
_____________________________________________________________________________
установления опеки, попечительства или появления иждивенца)
в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):
01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.;
2.3. отношусь к категории плательщиков** _______________________________________
(указывается категория плательщика,
_____________________________________________________________________________
серия (при наличии), номер документа, подтверждающего право на льготу,
_____________________________________________________________________________
наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)
в месяцы, указанные в таблице, стандартные налоговые вычеты налоговым агентом не предоставлены (отметить Х):
01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
______________________________
* Категории иждивенцев определены частью второй подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.
** Заполняется при наличии у плательщика права на вычет в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь.
3. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего / первого среднего специального / первого профессионально-технического образования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,
_____________________________________________________________________________
за которое произведена оплата, степень родства)
_____________________________________________________________________________
(наименование учреждения образования)
сумма _______________________________________________________________________
(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был
_____________________________________________________________________________
предоставлен налоговым агентом)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
4. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной страховым организациям Республики Беларусь (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет / добровольного страхования медицинских расходов / дополнительного накопительного пенсионного страхования (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица,
_____________________________________________________________________________
за которое произведена оплата, степень родства)
_____________________________________________________________________________
(наименование страховой организации)
сумма _______________________________________________________________________
(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был
_____________________________________________________________________________
предоставлен налоговым агентом)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
41. Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования, сумма ___________________________________________________________
(цифрами и прописью без учета сумм, на которые
_____________________________________________________________________________
такой вычет был предоставлен налоговым агентом)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на __ л.
5. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на строительство / приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры (ненужное зачеркнуть)
сумма _______________________________________________________________________
(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был
_____________________________________________________________________________
предоставлен налоговым агентом)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
6. Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества / в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества (ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________________________________
(наименование имущества)
сумма _______________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
_____________________________________________________________________________
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
Прошу предоставить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества, на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и организациями в установленном законодательством порядке (при их наличии), в связи с отсутствием документов, подтверждающих фактически произведенные расходы (пометить Х).
Да |
| Нет |
|
|
7. Профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на создание, использование, отчуждение объектов интеллектуальной собственности / в размерах, установленных абзацами вторым–четвертым части пятой пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь (ненужное зачеркнуть) _________________________________________________________
(вид вознаграждения)
сумма _______________________________________________________________________
(цифрами и прописью без учета сумм, на которые такой вычет был
_____________________________________________________________________________
предоставлен налоговым агентом)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
8. Профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях / в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления такой деятельности (ненужное зачеркнуть)
сумма _______________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.
РАЗДЕЛ II
СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДАХ*
1. Доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь**:
№ | Источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (далее – Ф.И.О.) индивидуального предпринимателя, место жительства) | Размер дохода, бел. руб. |
1 | 2 | 3 |
|
|
|
2. Доходы, полученные от физических лиц в Республике Беларусь**:
№ | Ф.И.О., место жительства физического лица, от которого получен доход | Вид дохода | Дата получения дохода | Размер дохода, бел. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
|
|
|
|
3. Доходы, полученные за границей или из-за границы***:
№ | Страна получения дохода и источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или физического лица, место жительства) | Дата получения дохода | Размер дохода | Сумма налога, уплаченного с полученного дохода в соответствии с законодательством иностранного государства (в денежных единицах, в которых уплачен налог, наименование денежной единицы) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
|
|
|
|
______________________________
* Указываются доходы, полученные плательщиком как в денежной, так и в натуральной форме.
** Указываются доходы, полученные от организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в Республике Беларусь (за исключением доходов, указанных в пункте 4 настоящего раздела). В графе «Размер дохода» указывается сумма начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из начисленной суммы дохода).
*** Указываются доходы, полученные от организаций и физических лиц за границей и (или) из-за границы (за исключением доходов, указанных в пункте 4 настоящего раздела), независимо от вида дохода, в том числе заработная плата и иные вознаграждения за работы и услуги, дивиденды, доходы от продажи акций, паев, долей в уставных фондах организаций, стипендии, проценты по счетам в иностранных банках, доходы от продажи движимого и недвижимого имущества и иные доходы.
Представляю документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога (пометить Х).
Да |
| Нет |
| на ______ л. |
Прошу произвести зачет налога на основании документов о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденных источником выплаты дохода, на ___ л. и обязуюсь представить документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога, до ____________
(указывается
_____________________________________________________________________________
срок не более одного года со дня подачи настоящей декларации)*
_______________________
(подпись плательщика)
4. Иные доходы**:
Вид дохода | Источник получения дохода (наименование, место нахождения организации; Ф.И.О., место жительства физического лица или индивидуального предпринимателя, УНП***) | Дата получения дохода | Размер дохода |
1 | 2 | 3 | 4 |
4.1. Доходы от физических лиц, полученные: |
|
|
|
4.1.1. в результате дарения |
|
|
|
4.1.2. в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно |
|
|
|
4.2. Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей |
|
|
|
______________________________
* Заполняется при условии обращения в налоговый орган с целью зачета сумм налога, уплаченного с доходов, полученных на территории иностранного государства, на основании документов, подтвержденных источником выплаты дохода.
** В подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 4 настоящего раздела в графе «Размер дохода» указываются доходы в сумме, превышающей установленные пунктами 22 и 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размеры доходов, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц.
*** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
РАЗДЕЛ III
ИНЫЕ СВЕДЕНИЯ
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Декларация представляется на ____ л. с приложением документов и (или) их копий, в том числе подтверждающих право на освобождение от подоходного налога с физических лиц и (или) получение налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с физических лиц, на ____ л.
Правильность сведений, указанных |
| _________________________ |
(подпись) |
| (инициалы, фамилия) |
____________________
(дата)
| Приложение 2 к постановлению |
Форма
В инспекцию Министерства по налогам |
|
| |||
(наименование района, города, |
| Штамп или отметка инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками) | |||
Управление (отдел) |
|
| |||
|
| ||||
___________________________________ |
| Получено |
|
|
|
(наименование района) |
|
| (число) | (месяц) | (год) |
Код инспекции МНС |
|
|
УНП*** |
|
|
_______________________________________ |
| _________________________________ |
(фамилия, собственное имя, отчество |
| (должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), принявшего налоговую декларацию (расчет) |
_______________________________________ |
| |
(если таковое имеется) плательщика, |
| |
_______________________________________ |
| |
данные документа, удостоверяющего личность |
| |
_______________________________________ |
|
|
(вид, серия (при наличии), номер, наименование |
|
|
_______________________________________ |
|
|
органа, выдавшего документ, дата выдачи), |
|
|
_______________________________________ |
|
|
место жительства (место пребывания) на территории |
|
|
_______________________________________ |
|
|
Республики Беларусь, место постоянного |
|
|
_______________________________________ |
|
|
проживания в иностранном государстве) |
|
|
______________________________
* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.
** Заполняется инспекцией МНС (управлением (отделом) по работе с плательщиками).
*** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков,
не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь
с ___ ___________ 20__ г. по ___ __________ 20__ г.
(период реализации)
1. Сведения о предполагаемом к получению доходе*:
(в белорусских рублях)
Вид реализуемых товаров (работ, услуг), иного имущества | Сумма предполагаемого дохода |
1 | 2 |
|
|
Уведомлен о необходимости представления налоговой декларации (расчета) о фактически полученных доходах в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня прекращения извлечения доходов _______________________
(подпись)
2. Сведения о фактически полученном доходе**:
(в белорусских рублях)
Вид реализованных товаров (работ, услуг), иного имущества | Сумма фактически полученного дохода | Имущественный налоговый вычет |
1 | 2 | 3 |
|
|
|
Количество листов прилагаемых документов |
|
|
______________________ |
| _________________________ |
(подпись) |
| (инициалы, фамилия) |
___________________
(дата)
______________________________
* Заполняется до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества.
** Заполняется после прекращения извлечения доходов.
| Приложение 3 к постановлению |
Форма
СПРАВКА
о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц
за _______________ год
(четыре цифры года)
1. Данные о налоговом агенте
1.1. Учетный номер плательщика |
|
1.2. Полное наименование, место нахождения организации (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), место жительства индивидуального предпринимателя) |
|
1.3. Код месяца, в котором начислены дивиденды |
|
1.4. Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов |
|
1.5. Сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды |
|
1.6. Контактный телефон |
|
|
|
2. Данные о физическом лице – получателе доходов | |
2.1. Фамилия |
|
2.2. Собственное имя |
|
2.3. Отчество (если таковое имеется) |
|
2.4. Идентификационный номер |
|
2.5. Цифровой код страны гражданства (подданства) |
|
2.6. Данные о реквизитах документа, удостоверяющего личность иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), не имеющих разрешения на постоянное проживание в Республике Беларусь, или иного документа, его заменяющего, предназначенного для выезда за границу и выданного соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранных граждан (подданных) либо лиц без гражданства (подданства) или международной организацией (далее – документ) | |
2.6.1. Вид документа |
|
2.6.2. Серия и номер документа |
|
2.6.3. Дата выдачи документа |
|
2.7. Адрес места жительства (места пребывания) граждан государств – участников Содружества Независимых Государств | |
2.7.1. Регион (область) |
|
2.7.2. Район |
|
2.7.3. Город или иной населенный пункт |
|
2.7.4. Улица |
|
2.7.5. Дом |
|
2.7.6. Корпус |
|
2.7.7. Квартира |
|
2.8. Идентификационный код (номер) налогоплательщика, присвоенный ему в государстве гражданства (подданства) |
|
3. Ставка подоходного налога с физических лиц _________
3.1. Начислено доходов
Код месяца | Код дохода | Сумма | Код месяца | Код дохода | Сумма | Код месяца | Код дохода | Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе:
3.1.1. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц
Код месяца | Код дохода | Сумма | Код месяца | Код дохода | Сумма | Код месяца | Код дохода | Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1.2. Доходы, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц
Код месяца | Код дохода | Сумма | Код месяца | Код дохода | Сумма | Код месяца | Код дохода | Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Налоговые вычеты
3.2.1. Стандартные налоговые вычеты
Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.2. Социальные налоговые вычеты
Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.3. Имущественные налоговые вычеты
Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.4. Профессиональные налоговые вычеты
Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
| Итого за месяц | х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Вычеты (расходы) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами
Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер | Код месяца | Код вычета | Размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Расходы по операциям доверительного управления денежными средствами
Код месяца | Код | Размер | Код месяца | Код | Размер | Код месяца | Код | Размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Расходы по операциям от участия в фондах банковского управления
Код месяца | Код | Размер | Код месяца | Код | Размер | Код месяца | Код | Размер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6. Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц
Код месяца | Сумма | Код месяца | Сумма | Код месяца | Сумма | Код месяца | Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе:
3.6.1. Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов
Код месяца | Сумма | Код месяца | Сумма | Код месяца | Сумма | Код месяца | Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Общие суммы дохода, льгот и подоходного налога с физических лиц за год
Общая сумма начисленного дохода |
|
Общая сумма доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц |
|
Общая сумма доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц |
|
Общая сумма стандартных налоговых вычетов |
|
Общая сумма социальных налоговых вычетов |
|
Общая сумма имущественных налоговых вычетов |
|
Общая сумма профессиональных налоговых вычетов |
|
Общая сумма вычетов (расходов) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами |
|
Общая сумма расходов по операциям доверительного управления денежными средствами |
|
Общая сумма расходов по операциям от участия в фондах банковского управления |
|
Общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц, в том числе: |
|
общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц по дивидендам |
|
Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц, в том числе: |
|
общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам |
|
Руководитель организации |
| ____________________ |
(подпись) |
| (инициалы, фамилия) |
М.П.* |
|
|
______________________
(дата)
______________________________
* Печать может не проставляться субъектами хозяйствования, которые в соответствии с законодательными актами вправе не использовать печать.
| Приложение 4 исключено |
| Приложение 5 к постановлению |
Форма
РЕЕСТР
врученных извещений
на уплату (доплату) ___________________________________________________________
(наименование налога, сбора)
Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика | Место жительства | УНП* | Примечание** | Способ вручения (направления) извещения*** | Дата вручения (направления) извещения | Подпись плательщика (при вручении извещения лично) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
|
|
|
|
|
|
______________________________
* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
** При необходимости указываются иные сведения.
*** Указывается один из способов вручения (направления) извещения: лично, по почте, электронным способом.
| Приложение 6 к постановлению |
Форма
|
| В инспекцию Министерства по налогам | |||
|
| (наименование района, | |||
|
| _________________________________ | |||
|
| города, района в городе) | |||
|
|
| |||
|
| Управление (отдел) | |||
|
| _________________________________ | |||
|
| (наименование района) | |||
|
|
| |||
|
| Штамп или отметка инспекции МНС | |||
|
|
| |||
|
| Получено |
|
|
|
|
|
| (число) | (месяц) | (год) |
|
| __________________________________ | |||
|
| (должность, подпись, инициалы, фамилия |
_____________________________________________________________________________
(наименование и место нахождения гаражного кооператива и кооператива,
_____________________________________________________________________________
осуществляющего эксплуатацию автомобильных стоянок,
_____________________________________________________________________________
садоводческого товарищества, дачного кооператива, УНП**)
СВЕДЕНИЯ
о принятых от физических лиц суммах налога на недвижимость
и (или) земельного налога
№ | Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика | Место жительства плательщика | УНП** | Инвентарный номер капитального строения (здания, сооружения), машино-места, кадастровый номер земельного участка*** | Наименование и адрес нахождения объекта налогообложения (земельного участка, капитального строения (здания, сооружения), машино-места) | Код платежа | Дата уплаты налога**** | Сумма (бел. руб.) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО ______________________________________________________________ бел. руб.
(сумма цифрами и прописью)
Уполномоченное лицо (председатель, казначей) _________________ |
| _________________________ |
(подпись) |
| (инициалы, фамилия) |
______________________________
* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.
** Учетный номер плательщика.
*** Заполняется при наличии такой информации.
**** Дата уплаты налога согласно квитанции о приеме наличных денежных средств.
| Приложение 7 исключено |
| Приложение 8 к постановлению |
Форма
Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по __________________________________________________________________________
(наименование района, города, района в городе,
_____________________________________________________________________________
место нахождения)
Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________
(наименование района,
_____________________________________________________________________________
место нахождения)
_____________________________________________________________________________
(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела)
_____________________________________________________________________________
по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)
ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату подоходного налога с физических лиц
за 20____ год
_____________________________________________________________________________
(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
_____________________________________________________________________________
(место жительства (место пребывания))
Назначение платежа | Код платежа | Сумма к уплате (бел. руб.) |
Подоходный налог с физических лиц | 00101 |
|
Пени по подоходному налогу с физических лиц | 10101 |
|
Срок уплаты подоходного налога с физических лиц – не позднее ______ 20__ г.
Справочно:
В платежных документах на уплату (доплату) налога указываются:
получатель платежа ___________________________________________________________
наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________
____________________________________________ код банка ________________________
счет получателя _______________________________________________________________
назначение платежа ___________________________ код платежа _____________________
код платежа в ЕРИП*** ________________
Для сведения сообщаем:
уплата налога может производиться в безналичном или наличном порядке;
в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени;
QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***
| подоходного налога с физических лиц |
| пени по подоходному налогу с физических лиц |
| ||
|
|
|
|
| ||
| Место для |
|
| Место для |
|
|
______________________________
* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.
** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.
**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.
| Приложение 9 к постановлению |
Форма
ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату физическими лицами транспортного налога,
налога на недвижимость и земельного налога за 20__ год
УНП*
Фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)
Место жительства
Срок уплаты налогов за 20__ год – не позднее ___ _________ 20__ г.
Вам необходимо уплатить следующие налоги:
Назначение платежа | Код платежа | Сумма налога к уплате**, |
Транспортный налог | 03114 |
|
Пени по транспортному налогу | 13114 |
|
Земельный налог | 00802 |
|
Пени по земельному налогу | 10802 |
|
Налог на недвижимость | 00902 |
|
Пени по налогу на недвижимость | 10902 |
|
Всего |
|
Расчет транспортного налога за 20__ год
Ставка налога, бел. руб. | Количество месяцев, за которые исчислен налог/12 | Сумма налоговых льгот, бел. руб. | Сумма налога с учетом льгот |
1 | 2 | 3 | 4 |
Сведения об объекте***: | |||
|
|
|
|
… | |||
Итого к уплате налога с учетом излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды, бел. руб. |
|
Информация, необходимая для перечисления транспортного
налога в бюджет (реквизиты платежа)
QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***** | Сумма: | QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***** | Сумма: |
транспортный налог | пени по транспортному налогу | ||
Место для | Место для |
Расчет земельного налога за 20__ год
Налоговая | Доля в праве на объект | Количество месяцев, за которые исчислен налог/12 | Ставка земельного налога | Повышающий (понижающий) коэффициент | Исчисленная | Сумма налоговых льгот, | Сумма налога с учетом льгот | ||
кадастровая стоимость, бел. руб. | площадь земельного участка, |
|
| % | в бел. руб. |
|
|
|
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Сведения об объекте*******: | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого к уплате налога по _____******** с учетом уплаченного авансового платежа, а также излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды, бел. руб. |
| ||||||||
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Информация, необходимая для перечисления
земельного налога в бюджет (реквизиты платежа)
QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***** | Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения земельного участка: | QR-коды**** | Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения земельного участка: |
земельный налог | пени по земельному налогу | ||
Место для | Место для |
Расчет налога на недвижимость за 20__ год
Налоговая база (стоимость объекта), бел. руб. | Доля в праве на объект | Количество месяцев, за которые исчислен налог/12 | Ставка налога на недвижимость, % | Повышающий (понижающий) коэффициент | Исчисленная сумма налога | Сумма налоговых льгот, | Сумма налога с учетом льгот |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Сведения об объекте*******: |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого к уплате налога по _____******** с учетом уплаченного авансового платежа, а также излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды, бел. руб. |
| ||||||
… |
|
|
|
|
|
|
|
Информация, необходимая для перечисления налога
на недвижимость в бюджет (реквизиты платежа)
QR-коды**** | Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения объекта недвижимости: | QR-коды**** | Сумма для уплаты в местный бюджет по месту нахождения объекта недвижимости: |
налог на недвижимость | пени по налогу на недвижимость | ||
Место для | Место для |
Для сведения сообщаем:
при наличии вопросов, связанных с исчислением налога по конкретному объекту налогообложения, Вы вправе обратиться в налоговый орган, указанный в сведениях по такому объекту. Информация о налоговых органах (в том числе наименование и контактные телефоны) размещена на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.gov.by;
если Вам не предоставлены льготы по налогам, но Вы имеете право на их получение, предлагается предоставить в налоговый орган, указанный в расчете соответствующего налога, документы, подтверждающие право на льготу по такому налогу для проведения перерасчета налога;
при уплате налогов посредством ЕРИП***** и указании УНП* плательщика первые два знака в УНП*, имеющие буквенное значение, заполняются заглавными буквами латинского алфавита;
в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени.
______________________________
* Учетный номер плательщика.
** Сумма налога указывается с учетом уплаченного авансового платежа, а также излишне уплаченных или неуплаченных сумм налога за истекшие налоговые периоды.
*** Указываются наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам, тип транспортного средства, марка/модель, регистрационный знак.
**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.
***** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.
****** В соответствии со статьей 240 Налогового кодекса Республики Беларусь в качестве налоговой базы земельного налога применяется кадастровая стоимость земельного участка или площадь земельного участка в зависимости от целевого назначения и кадастровой стоимости земельного участка, в отношении которого исчисляется земельный налог.
******* Указываются наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам, наименование и адрес объекта налогообложения.
******** Указывается наименование инспекции (управления (отдела) по работе с плательщиками) Министерства по налогам и сборам по месту нахождения объекта недвижимости или земельного участка.
| Приложение 10 исключено |
| Приложение 11 к постановлению |
Форма
Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________________
(наименование области, района, города, района в городе,
_____________________________________________________________________________
место нахождения)
Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________
(наименование района,
_____________________________________________________________________________
место нахождения)
_____________________________________________________________________________
(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела)
_____________________________________________________________________________
по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)
ИЗВЕЩЕНИЕ
на доплату единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц / о доплате подоходного налога с физических лиц / о доплате
сбора за осуществление ремесленной деятельности / о доплате сбора за
осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
(ненужное зачеркнуть)
за период с _____________ по ________________
_____________________________________________________________________________
(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
_____________________________________________________________________________
(место жительства (место пребывания)
На основании пункта 3 статьи 336 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 3 статьи 221 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 3 статьи 372 Налогового кодекса Республики Беларусь / пункта 2 статьи 377 Налогового кодекса Республики Беларусь (ненужное зачеркнуть) подлежит доплате единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц / доплате подоходный налог с физических лиц / доплате сбор за осуществление ремесленной деятельности / доплате сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ненужное зачеркнуть) в сумме _________________ бел. руб.
в срок не позднее ___ ______________ 20___ г.
Назначение платежа | Код платежа | Сумма налога (сбора) |
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц | 01202 |
|
Подоходный налог с физических лиц | 00101 |
|
Сбор за осуществление ремесленной деятельности | 01902 |
|
Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма | 01903 |
|
Справочно:
В платежных документах на доплату налога, сбора указываются:
получатель платежа ___________________________________________________________
наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________
__________________________________ код банка __________________________________
счет получателя _______________________________________________________________
назначение платежа _________________________ код платежа _______________________
код платежа в ЕРИП*** ________________________________________________________
Для сведения сообщаем:
доплата налога (сбора) может производиться в безналичном или наличном порядке;
в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени;
QR-коды**** для уплаты в ЕРИП***
единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц |
| подоходного налога с физических лиц |
| сбора за осуществление ремесленной деятельности |
| сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма |
|
|
|
|
|
|
|
Место для |
| Место для |
| Место для |
| Место для |
______________________________
* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.
** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.
**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.
| Приложение 12 к постановлению |
Форма
Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________________
(наименование области, района, города, района в городе, место нахождения)
Управление (отдел) по работе с плательщиками по* ________________________________
(наименование района, место нахождения)
_____________________________________________________________________________
(фамилия, инициалы должностного лица инспекции МНС (управления (отдела) по работе с плательщиками), составившего настоящее извещение, контактный телефон)
ИЗВЕЩЕНИЕ
на уплату (доплату) единого налога с индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц
_____________________________________________________________________________
(УНП**, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика)
_____________________________________________________________________________
(место жительства)
На основании ________________________________________________________________
(указывается абзац, пункт статьи 343 Налогового кодекса Республики Беларусь)
исчислен единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) в сумме _______________ бел. руб.
Срок уплаты не позднее | ____________ | ______________ | ___________________ г. |
| (число) | (номер месяца) | (четыре цифры года) |
Расчет единого налога произведен на основании (нужное отметить):
□ уведомления об осуществлении видов деятельности, при осуществлении которых физическими лицами уплачивается единый налог, представленного плательщиком ________ за ___________ месяц _______________ года.
(дата) (номер месяца) (четыре цифры года)
□ акта ______ проверки (уведомления) налогового органа от ___ за период с ____ по ____
(вид проверки) (дата)
Справочно:
В платежных документах на уплату (доплату) единого налога указываются:
получатель платежа ___________________________________________________________
наименование банка (его обособленного подразделения) ____________________________
__________________________________ код банка _________________________________
счет получателя ______________________________________________________________
назначение платежа единый налог код платежа 01202 код платежа в ЕРИП*** ________.
Для сведения сообщаем:
уплата (доплата) единого налога может производиться в безналичном или наличном порядке;
в соответствии со статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае неисполнения или исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством за каждый календарный день просрочки начисляются пени;
QR-код**** для уплаты в ЕРИП***
| Место для |
|
______________________________
* Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.
** Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
*** Автоматизированная информационная система единого расчетного и информационного пространства.
**** Графическое представление платежного указания, посредством которого будет производиться платеж.
| Приложение 13 к постановлению |
Форма
УНП* |
|
| Вносятся изменения в ранее представленное уведомление: | Пометить Х |
|
|
| ||
___________________________________________ (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), ___________________________________________ место жительства, ___________________________________________ число, месяц, год рождения, ___________________________________________ контактный телефон) |
| в связи с изменением периода осуществления деятельности |
| |
| в связи с изменением места осуществления деятельности |
| ||
| в связи с наступлением случаев временной нетрудоспособности |
| ||
| в связи с неосуществлением деятельности полный календарный месяц |
| ||
| иные причины |
|
УВЕДОМЛЕНИЕ
об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
за |
| месяц |
| года |
| (номер месяца) |
| (четыре цифры года) |
|
1. Вид деятельности (нужное отметить):
1.1 Торговля □ реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки); □ реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); □ реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных самостоятельно хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции; 1.2 Работы, услуги досуг □ видеосъемка событий; □ деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой; □ деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения; □ музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; □ нанесение аквагрима; □ фотосъемка, изготовление фотографий; □ аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее); документация □ деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; □ деятельность по письменному и устному переводу; сельское хозяйство и благоустройство территорий □ кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора; □ оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота; ремонтные и строительные работы □ настройка, ремонт музыкальных инструментов; □ ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели; □ ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем; □ ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий; | □ сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей; □ штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов; домохозяйство □ стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги; □ услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных; □ уход за взрослыми и детьми; □ чистка и уборка жилых помещений; предоставление недвижимости □ предоставление принадлежащих мне на праве собственности иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания; иные □ парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру; □ предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста; □ производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви; □ упаковка товаров, предоставленных потребителем; □ курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов); □ работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий; □ ландшафтное проектирование; □ разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; □ распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов; □ репетиторство; □ услуги учителя-дефектолога; □ чистка салонов транспортных средств; □ содержание могил и уход за ними. |
2. Место осуществления деятельности (нужное отметить):
□ г. Минск
□ г. Брест □ г. Витебск □ г. Гомель □ г. Гродно □ г. Могилев
□ г. Барановичи □ г. Бобруйск □ г. Борисов □ г. Жлобин □ г. Жодино
□ г. Лида □ г. Мозырь
□ г. Молодечно □ г. Новополоцк □ г. Орша □ г. Пинск □ г. Полоцк
□ г. Речица □ г. Светлогорск
□ г. Слуцк □ г. Солигорск □ Минский район
□ другие населенные пункты ____________________________________________________
(укажите наименование области, района, населенного пункта)
3. Форма оказания услуг (нужное отметить):
□ дистанционная через глобальную компьютерную сеть Интернет;
□ иная.
4. Период осуществления деятельности (в пределах месяца, за который представляется настоящее уведомление):
□ деятельность будет осуществляться (осуществлялась) в период: _____________________
(указывается
_____________________________________________________________________________
временной интервал либо конкретные дни месяца)
□ деятельность не будет осуществляться (не осуществлялась)**
5. Сведения об объекте(ах) недвижимого имущества (квартира, жилой дом, садовый домик, дача), предоставляемом(ых) для краткосрочного проживания и принадлежащем(их) мне на праве собственности:
вид объекта недвижимого имущества (квартира, жилой дом, садовый домик, дача) | инвентарный номер объекта недвижимого имущества, принадлежащего мне на праве собственности |
|
|
6. Сведения о праве на льготы (нужное отметить):
□ имею право на льготы
□ пенсионер;
□ инвалид;
□ родитель (усыновитель, удочеритель) в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;
□ родитель (усыновитель, удочеритель), воспитывающий детей-инвалидов (ребенка-инвалида) в возрасте до 18 лет;
□ родитель (усыновитель, удочеритель), являющийся инвалидом I или II группы и воспитывающий несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования.
□ не имею права на льготы
7. Прилагаются документы
□ да
_____________________________________________________________________________
(указывается наименование документов, количество листов)
□ нет
Физическое лицо | __________ | _____________ | ___________________ |
| (дата) | (подпись) | (инициалы, фамилия) |
Должностное лицо инспекции | __________ | _____________ | __________________ |
| (дата) | (подпись) | (инициалы, фамилия) |
______________________________
* Учетный номер плательщика.
** Указывается в случае представления уведомления в соответствии с пунктом 40 статьи 342 и (или) в соответствии с подпунктами 1.1–1.4 пункта 1 статьи 344 Налогового кодекса Республики Беларусь.
| Приложение 14 к постановлению |
Форма
УВЕДОМЛЕНИЕ
о начале осуществления (прекращении) ремесленной деятельности
____________________________________________________________________________,
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), УНП* физического лица)
____________________________________________________________________________,
(данные документа, удостоверяющего личность**: вид, серия,
_____________________________________________________________________________
номер, наименование государственного органа, выдавшего документ,
____________________________________________________________________________,
дата выдачи, идентификационный номер физического лица)
____________________________________________________________________________,
(адрес места жительства физического лица)
_____________________________________________________________________________
(контактные данные: номер телефона (в том числе мобильный) физического лица)
в соответствии с пунктом 2 статьи 370 Налогового кодекса Республики Беларусь настоящим уведомляет о том, что (нужное отметить):
1. □ с __ ___________ 20__ г. приступает к осуществлению ремесленной деятельности _____________________________________________________________________________
(вид ремесленной деятельности)
_____________________________________________________________________________
с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности;
2. □ с __ ____________ 20__ г. прекращает осуществление ремесленной деятельности с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности***.
|
|
|
|
|
(дата) |
| (подпись) |
| (Ф.И.О. физического лица) |
Штамп или отметка инспекции
Министерства по налогам и сборам
(управления (отдела)
по работе с плательщиками)
Получено
|
|
|
|
(число) | (номер месяца) | (четыре цифры года) |
|
______________________________
* Учетный номер плательщика (указывается при наличии такой информации).
** Данные заполняются при условии отсутствия УНП.
*** Дата прекращения ремесленной деятельности, указываемая в уведомлении, не может быть ранее даты представления уведомления в налоговый орган.
| Приложение 15 к постановлению |
Форма
УНП* |
|
|
____________________________________
(фамилия, собственное имя,
____________________________________
отчество (если таковое имеется) плательщика;
____________________________________
место жительства плательщика)
____________________________________
УВЕДОМЛЕНИЕ
о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц
В соответствии с частью четвертой пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса Республики Беларусь инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – инспекция МНС) по _____________________________________________________________________
(наименование района, города, района в городе)
управление (отдел) по работе с плательщиками по** _______________________________
(наименование района)
сообщает об имеющейся у Вас излишне уплаченной сумме подоходного налога с физических лиц в размере _________________ белорусских рублей. Зачет либо возврат излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц производится налоговым органом в порядке, установленном статьей 66 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Должностное лицо инспекции | _______________ | ____________________ |
(наименование района, города, района в городе) | (подпись) М.П.*** | (инициалы, фамилия) |
|
|
|
|
(число) | (месяц) | (год) |
|
______________________________
* Учетный номер плательщика.
** Указывается при наличии в инспекции МНС управлений (отделов) по работе с плательщиками по соответствующему району.
*** Печать проставляется при оформлении сообщения на бумажном носителе.
| УТВЕРЖДЕНО Постановление 31.12.2010 № 100 |
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц
ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция регулирует порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц.
ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
2. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее в настоящей главе – декларация) заполняется физическим лицом на бланке по форме согласно приложению 1 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, с учетом следующих особенностей:
2.1. декларация заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники. Исправления в декларации вносятся путем зачеркивания и учинения исправительных записей, а также записи: «Исправленному верить», которые заверяются подписью физического лица;
2.2. если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, собственное имя, отчество, место жительства, то в декларации указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения на момент заполнения декларации места жительства (места пребывания) с местом, в котором физическое лицо постоянно или преимущественно проживает (временно пребывает), в декларации указываются оба места жительства (пребывания);
2.3. в пункте 1 раздела II отражаются доходы, полученные физическим лицом от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей (нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро), иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, территориальных нотариальных палат.
В пункте 1 раздела II отражаются также суммы, по которым налоговым агентом ранее был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, в случае расторжения физическими лицами договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившегося таким выкупом, или внесения в такой договор изменений, исключающих условие выкупа предмета лизинга. При этом в графе 2 указывается наименование налогового агента, которым был предоставлен данный вычет, а в графе 3 – общая сумма дохода, в отношении которого был предоставлен данный вычет.
В случае представления декларации с целью получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1.1–1.3 пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, в пункте 1 раздела II указываются только доходы, полученные в налоговом периоде не по месту основной работы (службы, учебы).
В случае представления декларации с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса Республики Беларусь, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного пунктами 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь, в пункте 1 раздела II декларации указываются соответственно только доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, в виде авторского вознаграждения или вознаграждения за создание объекта интеллектуальной собственности, иные доходы, указанные в части первой пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также доходы, полученные от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях при условии, что такая деятельность осуществлялась плательщиками не в рамках командного участия.
При этом в графе «Размер дохода» пункта 1 раздела II указывается общая сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода);
2.4. в пункте 2 раздела II отражаются доходы (по трудовым и гражданско-правовым договорам, в частности, договорам купли-продажи, дарения, мены, ренты и другим), полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение налогового периода, в том числе:
2.4.1. от возмездного отчуждения в налоговом периоде не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), квартиры, дачи, садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), гаража, машино-места, земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество), если такое отчуждение является вторым и более в течение пяти лет, предшествующих году, в котором представляется декларация;
2.4.2. от возмездного отчуждения в налоговом периоде автомобиля:
технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь мест;
технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства, если такое отчуждение является вторым и более в течение налогового периода;
2.4.3. иные доходы, полученные от физических лиц в Республике Беларусь.
Доходы, полученные по сделкам, указанным в абзацах втором, третьем части третьей пункта 44 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, отражению в данном пункте декларации не подлежат;
2.5. в пункте 3 раздела II отражаются доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации и (или) фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход, их места нахождения (жительства); даты получения дохода; размера дохода в денежных единицах, в которых получен такой доход (белорусский рубль или иностранная валюта); суммы налога в иностранной валюте (при его удержании в иностранном государстве), в которой уплачен налог; наименования иностранной валюты. При этом название страны получения дохода (в которой и (или) из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры.
При представлении документов, подтверждающих факт получения дохода и уплату налога в иностранном государстве, указывается количество листов представленных документов. В случае представления документов, не подтвержденных налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства, указывается срок, к которому физическое лицо обязуется их представить;
2.6. в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации отражаются иные доходы, полученные:
в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности;
инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также поступивших на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвований.
При этом в графе «Размер дохода» подпунктов 4.1 и 4.2 пункта 4 раздела II декларации указываются доходы в сумме, превышающей установленные пунктами 22 и 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размеры доходов, в пределах которых такие доходы освобождаются от подоходного налога с физических лиц.
Доходы, указанные в пункте 4 раздела II, не отражаются в пунктах 1–3 раздела II.
3. На основании представляемых плательщиками деклараций, документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и (или) других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе, налоговый орган производит расчет подоходного налога с физических лиц.
4. На основании расчета налоговым органом составляется извещение на уплату подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 8 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.
Налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, уведомляют плательщиков о подлежащей уплате в бюджет сумме подоходного налога с физических лиц путем вручения им (их представителям) извещений на уплату подоходного налога с физических лиц лично под роспись, путем направления их посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика.
Учет врученных физическим лицам извещений на уплату подоходного налога с физических лиц ведется налоговыми органами в реестре врученных извещений по форме согласно приложению 5 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.
Если по результатам исчисления подоходного налога с физических лиц, производимого налоговым органом на основании представленной плательщиком налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, у плательщика имеется излишне уплаченная сумма такого налога, то налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, уведомляет плательщика о сумме излишне уплаченного подоходного налога с физических лиц путем направления в его адрес уведомления о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 15 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.
Уведомление о наличии излишне уплаченной суммы подоходного налога с физических лиц вручается плательщику (его представителю) лично под роспись, путем направления его посредством почтовой связи либо через личный кабинет плательщика.
ГЛАВА 3
ИСКЛЮЧЕНА
5. Исключен.
6. Исключен.
7. Исключен.
ГЛАВА 4
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ СУММАХ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
8. Налоговые агенты по заявлениям физических лиц выдают им справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц (далее – справка) по форме согласно приложению 3 к постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию.
При заполнении справки используются коды доходов, налоговых вычетов (расходов), установленные в приложении 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35 «О формах и перечне сведений».
9. Пункт 1 справки заполнятся с учетом следующих особенностей:
в подпункте 1.1 сведения об учетном номере плательщика – согласно данным Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц);
в подпункте 1.3 сведения о коде месяца, в котором начислены дивиденды, – при начислении физическому лицу дивидендов кодами, принимающими значения от 01 до 12, соответствующими порядковому номеру календарного месяца года. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения;
в подпункте 1.4 сведения об общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов, – при условии распределения белорусской организацией прибыли в качестве дивидендов участникам, учредителям, акционерам, собственнику имущества белорусской организации и отражении сведений о дивидендах в качестве доходов физических лиц. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения;
в подпункте 1.5 сведения о сумме дивидендов, полученной белорусской организацией, начислившей дивиденды, – при условии наличия прибыли, распределяемой в качестве дивидендов. Представляет собой сумму дивидендов, полученных в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя «Общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов». Заполняется при отражении сведений о дивидендах в качестве доходов физических лиц. В случае принятия в течение календарного года нескольких решений о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, заполняется отдельно в отношении каждого принятого решения.
10. Пункт 2 справки заполняется с учетом следующих особенностей:
в подпунктах 2.1–2.3 сведения о фамилии, собственном имени, отчестве (если таковое имеется) – согласно документу, удостоверяющему личность;
в подпункте 2.4 сведения об идентификационном номере – в отношении граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданых) и лиц без гражданства (подданства), имеющих разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь, согласно документу, удостоверяющему личность;
в подпункте 2.5 сведения о цифровом коде страны гражданства (подданства) – согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира», утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. № 8. Не заполняется при отражении данных о доходах лиц без гражданства (подданства);
в подпункте 2.6 сведения о виде документа, удостоверяющего личность иностранных граждан (подданных), лиц без гражданства (подданства), не имеющих разрешения на постоянное проживание в Республике Беларусь, или ином документе, его заменяющем, предназначенном для выезда за границу и выданном соответствующим органом государства гражданской принадлежности либо обычного места жительства иностранных граждан (подданных) либо лиц без гражданства (подданства) или международной организацией (далее – документ), – согласно приложению 3 к Инструкции о порядке заполнения заявлений о постановке на учет в налоговом органе и сообщения юридического лица о создании или ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридического лица, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 96. При этом сведения, предусмотренные подпунктами 2.6.1–2.6.3, заполняются согласно данным документа. При отсутствии серии документа заполняется только номер документа;
сведения, предусмотренные подпунктами 2.7.1–2.7.7, – согласно данным документа в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных) и лиц без гражданства (подданства), имеющих разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь;
в подпункте 2.8 сведения об идентификационном коде (номере) налогоплательщика, присвоенном ему в государстве гражданства (подданства), заполняются (при наличии таких сведений) согласно данным документа в отношении граждан государств – участников Содружества Независимых Государств, за исключением граждан Республики Беларусь, иностранных граждан (подданных) и лиц без гражданства (подданства), имеющих разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь.
11. В пункте 3 справки отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу за каждый календарный месяц года, о суммах доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, о суммах доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, о суммах предоставленных налоговых вычетов, вычетов (расходов) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, расходов по операциям доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления.
При этом в пункте 3 справки указывается числовое значение, соответствующее размеру ставки подоходного налога с физических лиц, примененной в отношении дохода физического лица. Может указываться значение 0, 6, 9, 10, 13 или иное значение в зависимости от размера ставки налога на доходы физических лиц, применяемой в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения, а также:
в подпункте 3.1:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код дохода» – код дохода согласно подпункту 4.2 пункта 4 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Сумма» – сумма доходов, начисленных физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.1.1:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код дохода» – код дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц, согласно подпункту 5.2 пункта 5 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Сумма» – сумма доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.1.2:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код дохода» – код дохода, в отношении которого не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, согласно подпункту 6.2 пункта 6 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Сумма» – сумма доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.2.1:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код вычета» – код стандартного налогового вычета согласно подпункту 7.2 пункта 7 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Размер» – размер стандартного налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.2.2:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код вычета» – код социального налогового вычета согласно подпункту 8.2 пункта 8 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Размер» – размер социального налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.2.3:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код вычета» – код имущественного налогового вычета согласно подпункту 9.2 пункта 9 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Размер» – размер имущественного налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.2.4:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код вычета» – код профессионального налогового вычета согласно подпункту 10.2 пункта 10 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Размер» – размер профессионального налогового вычета, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.3:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код вычета (расхода)» – код вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами согласно подпункту 11.2 пункта 11 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Размер» – размер вычета (расхода) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.4:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код расхода» – код расхода по операциям доверительного управления денежными средствами согласно подпункту 12.2 пункта 12 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Размер» – размер расхода по операциям доверительного управления денежными средствами, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.5:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Код расхода» – код расхода по операциям от участия в фондах банковского управления согласно подпункту 13.2 пункта 13 приложения 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35;
в графе «Размер» – размер расхода по операциям от участия в фондах банковского управления, предоставленного физическому лицу за соответствующий календарный месяц;
в подпункте 3.6:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Сумма» – общая сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц за соответствующий календарный месяц с начисленных доходов;
в подпункте 3.6.1:
в графе «Код месяца» – код, принимающий значения от 01 до 12, соответствующие порядковому номеру календарного месяца года;
в графе «Сумма» – сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц с дивидендов за соответствующий календарный месяц.
12. В пункте 4 справки отражаются общие суммы начисленного дохода, доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, доходов, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц, предоставленных налоговых вычетов (расходов), исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц по соответствующей ставке налога, указанной в пункте 3 справки.
13. Пункты 3 и 4 справки заполняются отдельно по каждому виду выплаченных физическому лицу доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки подоходного налога с физических лиц.
| Приложение 1 к Инструкции о порядке заполнения |
1. Коды статуса плательщика:
2 | белорусский индивидуальный предприниматель |
5 | физическое лицо – гражданин Республики Беларусь |
9 | иностранный гражданин или лицо без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь |
F | иностранный гражданин или лицо без гражданства, за исключением иностранного гражданина или лица без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь |
2. Коды мест работы:
01 | основное |
02 | не основное |
21. Коды видов доходов, полученных гражданами государств – участников Содружества Независимых Государств:
201 | от работы по найму |
202 | вознаграждения по договорам гражданско-правового характера |
203 | дивиденды |
204 | роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности |
205 | от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг) |
206 | от отчуждения долей в уставном капитале юридического лица |
207 | от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах) |
208 | иные доходы, не перечисленные выше |
3. Коды видов авторских вознаграждений:
301 | литературные произведения |
302 | драматические и музыкально-драматические произведения, произведения хореографии, пантомимы и другие сценарные произведения |
303 | музыкальные произведения с текстом или без текста |
304 | аудиовизуальные произведения |
305 | произведения изобразительного искусства |
306 | произведения прикладного искусства и дизайна |
307 | произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства |
308 | фотографические произведения, в том числе произведения, полученные способами, аналогичными фотографии |
309 | карты, планы, эскизы, иллюстрации и пластические произведения, относящиеся к географии, картографии и другим наукам |
310 | компьютерные программы |
311 | производные произведения |
312 | составные произведения |
313 | произведения науки |
314 | изобретения, полезные модели, промышленные образцы и иные результаты интеллектуальной деятельности |
4. Коды видов доходов по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок, доверительного управления денежными средствами, от участия в фондах банковского управления:
401 | по операциям с ценными бумагами |
402 | по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок |
403 | по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим |
404 | по операциям доверительного управления денежными средствами |
405 | от участия в фондах банковского управления |
41. Коды видов доходов, полученных в виде дивидендов, а также от резидентов Парка высоких технологий, от резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», венчурных организаций с местом нахождения в Китайско-Белорусском индустриальном парке «Великий камень»:
406 | физическими лицами от резидентов Парка высоких технологий |
407 | индивидуальными предпринимателями – резидентами Парка высоких технологий |
408 | физическими лицами от резидентов Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», совместной белорусско-китайской компании по развитию Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», венчурных организаций с местом нахождения в Китайско-Белорусском индустриальном парке «Великий камень» |
409 | в виде дивидендов, облагаемых по ставке в размере, установленном пунктом 5 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь |
410 | в виде дивидендов, облагаемых по ставке в размере, установленном пунктом 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь |
42. Коды видов доходов, полученных по трудовым договорам (контрактам) от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг):
410 | физическими лицами в виде оплаты труда, полученные по трудовым договорам (контрактам) от организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области и осуществляющих на указанной территории деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) |
5. Коды видов доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц:
500 | не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 12, 14, 29 и 30 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь), полученные от: |
501 | безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, – в сумме, не превышающей установленный пунктом 29 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц |
502 | доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций, в сумме, не превышающей установленный пунктом 24 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц |
503 | исключена |
504 | доходы, освобождаемые от налогообложения местными Советами депутатов или по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами |
6. Коды налоговых вычетов:
6.1. стандартных:
600 | в размере, установленном подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь |
610 | в размере, установленном частью первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь |
611 | в размере, установленном частями пятой и восьмой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь |
620 | в размере, установленном абзацем первым части первой подпункта 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь |
6.2. социальных:
630 | сумма, уплаченная плательщиком за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования |
640 | сумма, уплаченная плательщиком страховым организациям Республики Беларусь (возмещенная плательщиком налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов, договорам дополнительного накопительного пенсионного страхования |
6.3. имущественных:
650 | суммы, уплаченные плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на строительство или приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры |
660 | в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, предприятия как имущественного комплекса) |
7. Типы населенных пунктов:
Название типа населенного пункта | Условное обозначение названия типа населенного пункта |
Агрогородок | аг. |
Город | г. |
Городской поселок | г.п. |
Деревня | д. |
Курортный поселок | кп |
Поселок | п. |
Рабочий поселок | р.п. |
Село | с. |
Хутор | х. |
| Приложение 2 исключено |
| Приложение 3 исключено |