/ / Общественно-политические и в области права
06.06.2013

О реализации требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA)

18 марта 2010 г. в США был принят «Закон о налогообложении иностранных счетов» Foreign Account Tax Compliance Act (далее – FATCA). Основная цель Закона – предотвращение уклонения граждан США от уплаты налогов.

Положения FATCA, кроме обязанности банков иностранных государств заключить специальные соглашения со Службой внутренних доходов США по осуществлению контроля за наличием в них счетов налогоплательщиков США и информированию об этих счетах, предусматривают возможность применения экономических санкций к финансовым организациям, не участвующим в FATCA. В принудительном порядке может быть удержано 30 % от суммы международных банковских переводов клиентов в случае, если американский банк-контрагент или банк-корреспондент сочтет, что в отношении получателя платежа должны быть применены требования FATCA.

Основным средством взаимодействия финансовых институтов со Службой внутренних доходов США будет регистрационный портал Закона. На портале можно будет заполнять и поддерживать в актуальном виде регистрационные формы, договоры и данные о полномочиях ответственных сотрудников финансовых институтов по исполнению требований FATCA. Портал будет открыт для регистрации и заключения договоров не позднее 15 июля 2013 г. Финансовые институты должны будут зарегистрироваться на портале и получить международный идентификационный номер посредника. Присвоение такого номера будет происходить не позднее 15 октября 2013 г.

Перечень институтов, признанных соблюдающими требования FATCA, будет опубликован Службой внутренних доходов США 2 декабря 2013 г. (в последующем перечень будет обновляться на ежемесячной основе). Для того чтобы попасть в перечень от 2 декабря 2013 г., иностранные финансовые институты должны будут зарегистрироваться на портале Службы внутренних доходов США до 25 октября 2013 г.

Таким образом, соглашение со Службой внутренних доходов США необходимо будет заключить до конца декабря 2013 года. Ответственность за выявление новых счетов резидентов США и клиентов-отказников начнется с 1 января 2014 г. Начало направления ограниченных отчетов в Службу внутренних доходов США от участвующих в сотрудничестве по Закону иностранных финансовых институтов за 2013 год запланировано с 31 марта 2015 г. Начало удержания 30 % налога с выручки от продажи активов неучаствующих в сотрудничестве иностранных финансовых институтов и клиентов-отказников планируется с 31 декабря 2016 г.